制度对公司产生影响。制度的制定必须以有关政策、法律、法令为依据。制度本身要有程序性，为人们的工作和活动提供可供遵循的依据。以下是小编给大家带来的内部控制管理制度，希望可以帮助到大家！S2o子文库范文网内部控制管理制度篇1S2o子文库范文网行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系，其基本内容必须包括以下1-7项制度，实行会计电算化的单位还必须包括第8项制度，以上8项制度必须单项制定，其它相关的制度内容可并入以上8项制度中，亦可单项制定。S2o子文库范文网一、建立健全财务机构岗位责任制S2o子文库范文网各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。S2o子文库范文网二、建立健全货币资金管理制度S2o子文库范文网(一)、现金管理制度的主要内容：S2o子文库范文网1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。S2o子文库范文网2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。S2o子文库范文网3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。S2o子文库范文网4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。S2o子文库范文网(二)银行储蓄管理制度的主要内容：S2o子文库范文网1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。S2o子文库范文网2、明确核对银行账务的管理措施。S2o子文库范文网(三)、票据及有关印章的管理S2o子文库范文网1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。S2o子文库范文网2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。S2o子文库范文网三、建立健全财产物资管理制度S2o子文库范文网单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。S2o子文库范文网(一)、固定资产的管理制度S2o子文库范文网1、明确固定资产购置、验收管理措施。S2o子文库范文网2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。S2o子文库范文网3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。S2o子文库范文网4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。S2o子文库范文网5、对重要固定资产的保险制度应当明确。S2o子文库范文网(二)、材料、低值易耗品的管理制度。S2o子文库范文网1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。S2o子文库范文网2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。S2o子文库范文网3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。S2o子文库范文网四、建立健全往来款项管理制度S2o子文库范文网1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。S2o子文库范文网2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。S2o子文库范文网3、明确呆账、坏账的审批处理程序。S2o子文库范文网五、建立健全收入支出管理制度S2o子文库范文网1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。S2o子文库范文网3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。S2o子文库范文网4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。S2o子文库范文网5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。S2o子文库范文网6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。S2o子文库范文网六、建立健全财务会计分析制度S2o子文库范文网1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。S2o子文库范文网2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。S2o子文库范文网3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。S2o子文库范文网七、建立健全会计档案管理制度S2o子文库范文网各单位应根据《会计档案管理措施》制定本单位的会计档案管理制度。S2o子文库范文网1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。S2o子文库范文网2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。S2o子文库范文网3、明确会计档案的销毁管理措施。S2o子文库范文网八、建立健全会计电算化管理制度S2o子文库范文网对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。S2o子文库范文网(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。S2o子文库范文网(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。S2o子文库范文网(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。S2o子文库范文网(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。S2o子文库范文网(五)、明确电算化会计档案的管理制度。S2o子文库范文网内部控制管理制度篇2S2o子文库范文网第一章总则S2o子文库范文网第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。S2o子文库范文网第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。S2o子文库范文网第三条建立和健全公司的内部控制制度。S2o子文库范文网第四条本公司内部控制的基本原则。S2o子文库范文网1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。S2o子文库范文网2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。S2o子文库范文网3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。S2o子文库范文网4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。S2o子文库范文网5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。S2o子文库范文网6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。S2o子文库范文网第二章财务收支内部控制S2o子文库范文网第五条实行财务收支预算控制。S2o子文库范文网1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。S2o子文库范文网2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。?S2o子文库范文网3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。S2o子文库范文网4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。S2o子文库范文网第六条建立定额备用金制度。S2o子文库范文网1.各部门零用现金定额规定如下：S2o子文库范文网生产部__元S2o子文库范文网经销部__元S2o子文库范文网综合部__元S2o子文库范文网工程部__元S2o子文库范文网办公室__元S2o子文库范文网2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。S2o子文库范文网(1)各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。S2o子文库范文网(2)各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。S2o子文库范文网(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。S2o子文库范文网(4)单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。S2o子文库范文网第七条执行按签批金额权限审批付款。S2o子文库范文网1.2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。S2o子文库范文网2.2000元以下办公支出，由财务部审核批准。S2o子文库范文网3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。S2o子文库范文网4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。S2o子文库范文网第三章货币资金内部控制S2o子文库范文网第八条建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。S2o子文库范文网第九条加强对现金的稽核管理。所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。S2o子文库范文网第十条控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。S2o子文库范文网第十一条严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。S2o子文库范文网第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。S2o子文库范文网第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。S2o子文库范文网第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。S2o子文库范文网第四章对外投资内部控制S2o子文库范文网第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。S2o子文库范文网1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。S2o子文库范文网2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。S2o子文库范文网3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。S2o子文库范文网4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。S2o子文库范文网第十六条短期投资。S2o子文库范文网1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。S2o子文库范文网2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。S2o子文库范文网3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。S2o子文库范文网第十七条对外大额存款。S2o子文库范文网1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。S2o子文库范文网2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。S2o子文库范文网第五章销货与收款内部控制S2o子文库范文网第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。S2o子文库范文网第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。S2o子文库范文网第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。S2o子文库范文网第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。S2o子文库范文网第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。S2o子文库范文网第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。S2o子文库范文网第六章购货与付款内部控制S2o子文库范文网第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。S2o子文库范文网第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。S2o子文库范文网第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。S2o子文库范文网第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。S2o子文库范文网第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。S2o子文库范文网第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。S2o子文库范文网第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。S2o子文库范文网第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。S2o子文库范文网第七章生产与费用内部控制S2o子文库范文网第三十二条有关生产业务由生产部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。S2o子文库范文网第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。S2o子文库范文网第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。S2o子文库范文网第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。S2o子文库范文网第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。S2o子文库范文网第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。S2o子文库范文网第八章存货与仓库内部控制S2o子文库范文网第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。S2o子文库范文网第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年一次)与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。S2o子文库范文网第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。S2o子文库范文网第四十一条存货计价方法。S2o子文库范文网1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。S2o子文库范文网2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。S2o子文库范文网第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。S2o子文库范文网第九章工资与人事内部控制S2o子文库范文网第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。S2o子文库范文网第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。S2o子文库范文网第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。S2o子文库范文网第四十六条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。S2o子文库范文网第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。S2o子文库范文网第十章收入利润内部控制S2o子文库范文网第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。S2o子文库范文网第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。S2o子文库范文网第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。S2o子文库范文网第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。S2o子文库范文网第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。S2o子文库范文网第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。S2o子文库范文网第十一章固定资产内部控制S2o子文库范文网第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。S2o子文库范文网1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。S2o子文库范文网2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。S2o子文库范文网3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。S2o子文库范文网第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。S2o子文库范文网1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。S2o子文库范文网2.审核批准：呈报总经理审核批准。S2o子文库范文网3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。S2o子文库范文网4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。S2o子文库范文网5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。S2o子文库范文网6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。S2o子文库范文网第五十六条固定资产的处理与报废。S2o子文库范文网固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。S2o子文库范文网第十二章分析和考核S2o子文库范文网第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：S2o子文库范文网1.流动比率=流动资产/流动负债×100%S2o子文库范文网2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%S2o子文库范文网3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%S2o子文库范文网4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%S2o子文库范文网5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%S2o子文库范文网6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%S2o子文库范文网7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%S2o子文库范文网8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%S2o子文库范文网第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。S2o子文库范文网第十三章内部审计S2o子文库范文网第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。S2o子文库范文网第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。S2o子文库范文网第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。S2o子文库范文网第十四章附则S2o子文库范文网第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。S2o子文库范文网第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。S2o子文库范文网内部控制管理制度篇3S2o子文库范文网第一章总则S2o子文库范文网第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产(集团)股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。S2o子文库范文网第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：S2o子文库范文网(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;S2o子文库范文网(二)提高公司经营的效益及效率;S2o子文库范文网(三)保障公司资产的安全;S2o子文库范文网(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。S2o子文库范文网第三条职责：S2o子文库范文网(一)董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估;S2o子文库范文网(二)总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况;S2o子文库范文网(三)公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。S2o子文库范文网第二章主要内容S2o子文库范文网第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。S2o子文库范文网第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。S2o子文库范文网(一)公司建立合理的法人治理结构和科学的组织架构，有健全的逐级授权制度，确保公司的各项规章制度得以贯彻执行。各级授权基本适当，对已获授权的部门和人员建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权能够及时修改或取消授权。S2o子文库范文网1、股东大会：《公司章程》明确股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：S2o子文库范文网(1)决定公司的经营方针和投资计划;S2o子文库范文网(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项;S2o子文库范文网(3)审议批准董事会的报告;S2o子文库范文网(4)审议批准监事会报告;S2o子文库范文网(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;S2o子文库范文网(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;S2o子文库范文网(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议;S2o子文库范文网(8)对发行公司债券作出决议;S2o子文库范文网(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;S2o子文库范文网(10)修改本章程;S2o子文库范文网(11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;S2o子文库范文网(12)审议批准第四十一条规定的担保事项;S2o子文库范文网(13)审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项;S2o子文库范文网(14)审议批准变更募集资金用途事项;S2o子文库范文网(15)审议股权激励计划;S2o子文库范文网(16)审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。S2o子文库范文网上述股东大会的职权不得通过授权的形式由董事会或其他机构和个人代为行使。S2o子文库范文网2、董事会：《董事会议事规则》明确董事会是公司的经营决策机构，对股东大会负责。董事会行使下列职权：S2o子文库范文网(1)召集股东大会，并向股东大会报告工作;S2o子文库范文网(2)执行股东大会的决议;S2o子文库范文网(3)决定公司的经营计划和投资方案;S2o子文库范文网(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;S2o子文库范文网(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;S2o子文库范文网(6)制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案;S2o子文库范文网(7)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案;S2o子文库范文网(8)在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项;S2o子文库范文网(9)决定公司内部管理机构的设置;S2o子文库范文网(10)聘任或者解聘公司经理、董事会秘书;根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项;S2o子文库范文网(11)制订公司的基本管理制度;S2o子文库范文网(12)制订公司章程的修改方案;S2o子文库范文网(13)管理公司信息披露事项;S2o子文库范文网(14)向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所;S2o子文库范文网(15)听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作;S2o子文库范文网(16)法律、行政法规、部门规章或公司章程授予的其他职权。S2o子文库范文网董事会应当严格按照股东大会和公司章程的授权行事，不得越权形成决议。S2o子文库范文网3、监事会：《监事会议事规则》明确监事会行使下列职权：S2o子文库范文网(1)对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见;S2o子文库范文网(2)检查公司财务;S2o子文库范文网(3)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;S2o子文库范文网(4)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正; 